年终奖个税计算方法及个税税率表
时间: 2024-01-30 13:19 点击: 次
一、年终奖个税计算方法-单独计税
居民个人取得全年一次性奖金，除以12个月得到的数额，按照本通知所附月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
自2028年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
二、年终奖个税税率表-单独计税
| 级数 | 应纳税所得额 | 税率（%） | 速算扣除数 |
| 1 | 不超过3000元的 | 3 | 0 |
| 2 | 超过3000元至12000元的部分 | 10 | 210 |
| 3 | 超过12000元至25000元的部分 | 20 | 1410 |
| 4 | 超过25000元至35000元的部分 | 25 | 2660 |
| 5 | 超过35000元至55000元的部分 | 30 | 4410 |
| 6 | 超过55000元至80000元的部分 | 35 | 7160 |
| 7 | 超过80000元的部分 | 45 | 15160 |
三、案例讲解
小杨2024年被公司奖励100000元一次性奖金，如果采用单独计税的方法，请问需要缴纳多少元个税？
全年一次性奖金计算过程：
1、平均月度奖金额＝100000÷12＝8333.33元
2、查找综合所得月度税率表，适用10％税率
3、计算全年一次性奖金应缴税额＝100000*10％-210＝9790元
4、实发全年一次性奖金＝100000-9790＝90210元
