2023年年终奖个人所得税怎么计算

又到了年底发年终奖的时候了，一年一度打工人的狂欢，也是有人欢喜有人忧的日子，毕竟没发年终奖的人心里是不好受的，发多了的人看到扣的税表示心疼，那么2023年年终奖怎么算个税呢？HR和领取年终奖的小伙伴都可以了解一下！

2023年年终奖怎么算个税

方法有两个：一是单独计税，二是并入综合所得计税。两种方法计算出的应纳税额会有所区别。2023年12月31日之前“全年一次性奖金”可选择不并入当年综合所得，即采用单独计税。

方法一：单独计税

计算公式：

应纳税额=①全年一次性奖金收入×②适用税率－③速算扣除数

先用①全年一次性奖金收入除以12个月，算出来的数据，按照按月换算后的综合所得税率表（表一）（见下图），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

方法二：并入综合所得计税

计算公式：应纳税额=【累计综合所得收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除－捐赠】×适用税率－速算扣除数

举个例子：

我们来举个例子，带着你一步一步算：

小明为一企业职工，2022年每月工资：20000元

每月专项扣除：3000元每月专项附加扣除：1000元

今年11月获得全年一次性奖金：24000元

按方法一来算：

1、计算全年一次性奖金应纳税额

第一步查找适应税率：24000/12=2000，对应《按月换算居民个人综合所得税率表 (表一)》税率为3%速算扣除数为0

第二步计算应纳税额：24000*3%=720元

2、计算其他综合所得应纳税额

这一步计算公式为方法二的综合所得税计算公式：应纳税额=【累计综合所得收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除－捐赠】×适用税率－速算扣除数

第一步查找适应税率：

20000*12（累计综合所得收入，只有累计工资不加奖金，因为奖金刚刚我们单独算过了）-60000（累计减除费用）-3000*12（累计专项扣除）-1000*12（累计专项附加扣除）=132000，对应《居民个人综合所得税率表 (表二) 》税率为10%，速算扣除数为2520

第二步计算应纳税额：132000（上一步算出的）*10%（适用税率）-2520（速算扣除数）=10680元

3、计算全年综合所得应纳税额

全年综合所得应纳税额=720（1、全年一次性奖金应纳税额）+10680（2、计算其他综合所得应纳税额）=11400元

按方法二来算：

还是小明，复习一下2022年他的

每月工资：20000元

每月专项扣除：3000元

每月专项附加扣除：1000元

今年11月获得全年一次性奖金：24000元还有计算公式：应纳税额=【累计综合所得收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除－捐赠】×适用税率－速算扣除数

计算步骤：

第一步查找适应税率：

20000*12+24000（累计综合所得收入，这里要加上全年一次性奖金）-60000（累计减除费用）-3000*12（专项扣除）-1000*12（累计专项附加扣除）=156000，对应《居民个人综合所得税率表 (表二) 》税率为20%，速算扣除数为16920

第二步计算应纳税额：

156000*20%-16920=14280元

总结：

计算出来的应纳税额中，14280元（方法二）大于11400元（方法一），所以该案例中小明获得的全年一次性奖金采用方法一单独计税更加划算。

但并不是所有取得的全年一次性奖金选择单独计税都更划算，在2023年12月31日前纳税人可根据上述计算方法选择最划算的计税方式。