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年终奖个税计算方法及个税税率表

时间: 2024-01-30 13:19 点击:

一、年终奖个税计算方法-单独计税

居民个人取得全年一次性奖金,除以12个月得到的数额,按照本通知所附月度税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2028年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

二、年终奖个税税率表-单独计税

级数 应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
1 不超过3000元的 3 0
2 超过3000元至12000元的部分 10 210
3 超过12000元至25000元的部分 20 1410
4 超过25000元至35000元的部分 25 2660
5 超过35000元至55000元的部分 30 4410
6 超过55000元至80000元的部分 35 7160
7 超过80000元的部分 45 15160

三、案例讲解

小杨2024年被公司奖励100000元一次性奖金,如果采用单独计税的方法,请问需要缴纳多少元个税?

全年一次性奖金计算过程:

1、平均月度奖金额=100000÷12=8333.33元

2、查找综合所得月度税率表,适用10%税率

3、计算全年一次性奖金应缴税额=100000*10%-210=9790元

4、实发全年一次性奖金=100000-9790=90210元

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