年终奖税后反推税前个人所得税的Excel计算公式
时间: 2022-02-22 12:26 点击: 次
一、年终奖的“坑”真实存在
A员工年终奖36000（除12后3000），从下面税率表查得适用3%的税率，年终奖应纳税：=36000*3%-0=1080
税后实得：=36000-1080=34920
B员工年终奖36001，因为多了1元钱而跳到下一档税率（税率10%，速算扣除数210)，年终奖应纳税：=36001*10%-210=3390.1
税后实得：=36001-3390.1=32610.9
结论：多发一元钱，个税多交了2000多。结果在临界点后一段区间，年终年发的越多，员工拿到手的奖金越少！
| 年终奖“坑”表 | |||||||
| 年终奖 | 除以12的商数 | 适用税率 | 速算扣除数 | 应纳税额 | 多发奖金数额 | 增加税额 | 税后数额 |
| 36,000.00 | 3,000.00 | 3% | 0 | 1,080.00 | 34,920.00 | ||
| 36,001.00 | 3,000.08 | 10% | 210 | 3,390.10 | 1 | 2,310.10 | 32,610.90 |
| 38,566.67 | 3,213.89 | 10% | 210 | 3,646.67 | 2,566.67 | 2,566.67 | 34,920.00 |
| 144,000.00 | 12,000.00 | 10% | 210 | 14,190.00 | 129,810.00 | ||
| 144,001.00 | 12,000.08 | 20% | 1,410 | 27,390.20 | 1 | 13,200.20 | 116,610.80 |
| 160,500.00 | 13,375.00 | 20% | 1,410 | 30,690.00 | 16,500.00 | 16,500.00 | 129,810.00 |
| 300,000.00 | 25,000.00 | 20% | 1,410 | 58,590.00 | 241,410.00 | ||
| 300,001.00 | 25,000.08 | 25% | 2,660 | 72,340.25 | 1 | 13,750.25 | 227,660.75 |
| 318,333.33 | 26,527.78 | 25% | 2,660 | 76,923.33 | 18,333.33 | 18,333.33 | 241,410.00 |
| 420,000.00 | 35,000.00 | 25% | 2,660 | 102,340.00 | 317,660.00 | ||
| 420,001.00 | 35,000.08 | 30% | 4,410 | 121,590.30 | 1 | 19,250.30 | 298,410.70 |
| 447,500.00 | 37,291.67 | 30% | 4,410 | 129,840.00 | 27,500.00 | 27,500.00 | 317,660.00 |
| 660,000.00 | 55,000.00 | 30% | 4,410 | 193,590.00 | 466,410.00 | ||
| 660,001.00 | 55,000.08 | 35% | 7,160 | 223,840.35 | 1 | 30,250.35 | 436,160.65 |
| 706,538.46 | 58,878.21 | 35% | 7,160 | 240,128.46 | 46,538.46 | 46,538.46 | 466,410.00 |
| 960,000.00 | 80,000.00 | 35% | 7,160 | 328,840.00 | 631,160.00 | ||
| 960,001.00 | 80,000.08 | 45% | 15,160 | 416,840.45 | 1 | 88,000.45 | 543,160.55 |
| 1,120,000.00 | 93,333.33 | 45% | 15,160 | 488,840.00 | 160,000.00 | 160,000.00 | 631,160.00 |
二、年终奖个税税率表
| 级数 | 平均每月应纳税所得额 | 税率（%） | 速算扣除数 |
| 1 | 不超过3000元的 | 3 | 0 |
| 2 | 超过3000元至12000元的部分 | 10 | 210 |
| 3 | 超过12000元至25000元的部分 | 20 | 1410 |
| 4 | 超过25000元至35000元的部分 | 25 | 2660 |
| 5 | 超过35000元至55000元的部分 | 30 | 4410 |
| 6 | 超过55000元至80000元的部分 | 35 | 7160 |
| 7 | 超过80000元的部分 | 45 | 15160 |
三、年终奖反推的Excel计算公式
B2为税后员工实得年终奖，那么税前年终奖(C2)公式为
=ROUND(VLOOKUP(0,IF({1,0},0/((B2<(10*{3492;12981;24141;31766;46641;63116;1E+305}+0.0001))*(B2>10*{0;3492;12981;24104;31766;46641;63116})),(B2-10*{0;21;141;266;441;716;1516})/{97;90;80;75;70;65;55}%),2,0),2)
